Seu guia completo para opções de ações do empregado e formulários de declaração de imposto. Empregadores muitas vezes compensar os empregados com outros benefícios que não apenas um cheque de pagamento Opções de ações e planos de compra de ações estão se tornando cada vez mais popular. Here são algumas das opções mais comuns de empregado e planos, Necessários formulários de declaração de imposto, para tornar o tempo de imposto menos estressante. Opções de ações do empregado e planos de empregado Stock Planos de Compra ESPP. Este programa voluntário, fornecido através de seu empregador, permite que você faça contribuições de folha de pagamento para ser usado para comprar ações da empresa com desconto Desconto pode ser até 15 inferior ao preço de mercado. Geralmente há um período de oferta em que o empregado pode fazer contribuições para este programa O preço de mercado da ação para compra é então determinado na data da compra, momento em que o empregado As contribuições são usadas para comprar ações com desconto no nome do empregado. Baseado em quanto tempo o empregado detém o estoque, o desconto é considerado Ou seja, considerada renda de ganho de capital e contabilizada no momento da venda do cargo qualificado. Para posições não qualificadas, sua base de custo ajustado é a receita de remuneração relatada no Formulário W-2 Acrescido de seu custo de aquisição. Para posições qualificadas, sua base de custos é simplesmente o custo de aquisição, permitindo que o desconto recebido seja relatado como um ganho de capital em vez do lucro ordinário. Unidades de Ações Restritas Estas unidades de ações são concedidas a um empregado como forma de remuneração O empregado não recebe o estoque no momento do prêmio, mas tem um plano de aquisição específico descrevendo quando o empregado receberá as ações. No momento em que as ações forem adquiridas, o empregado receberá as unidades eo valor justo de mercado da ação Recebido nessa data é considerado renda Dependendo do plano do empregador, você pode optar por pagar impostos sobre o rendimento no momento em que a ação é concedida, no momento em que as ações St, ou na data de colete. O montante informado a você como renda no Formulário W-2 pelo seu empregador no momento em que os coletes de ações será então a sua base de custo ajustado nessas unidades de ações. Unidades são mais rigorosas e, por sua vez, fornecem tratamento fiscal mais favorável. Unidades de ISO deve ser mantido por pelo menos um ano após as opções são exercidas Além disso, você não pode vender as ações até, pelo menos, dois anos após as opções são atribuídas a you. For Razões, qualquer desconto que você recebe ao comprar essas opções é tributado como um ganho de capital a longo prazo que produz uma taxa de imposto mais baixa do que a renda ordinária. Opções de ações não qualificadas NSO. While unidades ISO são mais restritivas, unidades NSO são mais gerais Estas opções de ações serão Gerar renda ordinária e uma perda de ganho de capital. Quando essas opções são concedidas, elas são concedidas a um preço predeterminado Isso permite que o empregado para exercer essas opções a esse preço, independentemente do preço da ação na data da optio Quando a opção é exercida, o empregado tem renda ordinária para a diferença entre o preço que eles pagam preço de concessão eo valor justo de mercado de FMV na data em que eles compraram o preço de exercício de ações. Se você tiver alguma renda de compensação de seu empregador em No ano corrente, essa receita está incluída no Formulário W-2 na Caixa 1. Se você vendeu quaisquer unidades de ações para cobrir impostos, essa informação também está incluída no Formulário W-2. Você deve revisar as caixas 12 e 14, Explique qualquer receita incluída em seu Formulário W-2 relacionado a suas opções de ações de funcionários. Você receberá um Formulário 1099-B no ano em que vende as unidades de ações. O formulário relata qualquer ganho ou perda de capital resultante da transação em sua declaração de imposto. Você deve revisar seus registros de investimento para verificar o valor de base de custo no Formulário 1099-B A base de custos em seu formulário 1099-B é baseada em informações disponíveis para sua corretora Se a informação disponível estiver incompleta, seu valor de base de custo pode estar incorreto. Sua base de custos Montar no Formulário 1099-B não corresponde à sua base de custo ajustada com base em seus registros, digite um código de ajuste B em TaxACT Da mesma forma, o Formulário W-2 provavelmente não incluirá sua base de custos no Formulário 1099-B Insira um valor de ajuste com o código B. Se o formulário 1099-B não tiver um valor de base de custo, você ainda deve calcular e relatar sua base de custo em sua declaração de imposto. O formulário 3921 é emitido para opções de ações de incentivo no ano em que são transferidas para O empregado. Este formulário inclui as informações necessárias para informar corretamente a venda dessas unidades quando você decidir vendê-los no futuro. Embora você don t tem que inserir informações do formulário 3921 em sua declaração de imposto no ano que você recebe o formulário , Você deve salvar o formulário com o seu investimento records. Form 3922 é emitido para as opções de ações do empregado que você comprou, mas não sell. Since você não vendeu o estoque, os requisitos de período de detenção não foram determinados Portanto, o empregador não inclui Compen O Formulário 3922 é emitido para você para seu uso futuro quando você vende as unidades e precisa relatar o rendimento em sua declaração de imposto. Como o Formulário 3921, salve o Formulário 3922 com seus registros de investimento. TaxAct faz preparando e arquivando seus impostos rápido, fácil e affordable assim que você começa seu reembolso máximo É o mais melhor negócio no imposto Começo livre agora ou assine dentro seu Conta de TaxAct. Thanks para a informação que eu tenho uma pergunta meu contador de imposto won t file Meus impostos de 2017 sem formulário 3921 O contador de minha companhia nunca arquivou ou distribuiu um destes formulários e não parece pensar que re necessário eu exerci minhas opções em 2017 e vendido em 2017 Eu tenho uma extensão em meus impostos até outubro mas devo mim Manter insistir em receber o meu 3921 É necessário que eles dão-me. Graças por sua ajuda. Speak Your Mind Cancel reply. If você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você receber a opção, Quando você exerce o Ou quando você alienar a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações do empregado ou uma opção de ações de incentivo plano ISO são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidos Nem sob um plano de compra de ações para empregados nem um plano ISO são opções de ações não-estatutárias. Consulte a publicação 525 Lucro tributável e não-tributável para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do Form 6251 Você tem uma renda tributável ou uma perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um gai de capital N ou perda No entanto, se você don t atende a requisitos de período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária Adicionar esses montantes, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda em A disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de ações de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber de Seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações de Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Aquisição de Ações D Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em seu retorno. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutárias , O montante de rendimento a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - se uma opção é negociada activamente num mercado estabelecido, pode facilmente determinar a Valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor Justo de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável Para opções não-estatutárias sem um det O valor justo de mercado, não há nenhum evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando Você vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525.Página Último comentário ou atualizado em 17 de fevereiro de 2017. Não Qualificado Options. By Kaye A Thomas Current a partir de 11 de janeiro de 2017.The IRS doesn t dizer-lhe muito sobre como relatar renda ou ganho de opções não qualificadas e alguns dos que eles dizem que você está errado. O tratamento fiscal de pessoas que exercem não qualificado Opções e vender o estoque isn t tudo isso complicado Existem algumas coisas que você precisa saber, que diferem ligeiramente dependendo se você é um empregado alguém que recebe o formulário W-2 mostrando salário em Vindo ou um rendimento de contratante independente relatado no Formulário 1099-MISC O IRS fez uma bagunça desta área, oferecendo uma explicação que reside em irrelevâncias confusas e omite pontos-chave O que é mais, algumas das declarações nas formas de informação relevantes Formulário W - 2 e Form 1099-B estão incorretos. Publicação 525. O IRS usa a publicação 525 como um peixe-tudo para os tópicos relacionados à renda que não são cobertos em outras publicações. Isto é onde nós re suposto procurar a informação sobre opções nonqualified chamou o estoque nonstatutory Opções nesta publicação A maneira mais fácil de puxá-lo para cima é digitar Pub 525 em um motor de busca. O que você vai encontrar é uma discussão que dedica grande parte de sua atenção a uma questão puramente teórica que é potencialmente confusa e de nenhuma importância para qualquer pessoa. É a questão de saber se você tem que declarar renda tributável quando você recebe a opção Sim, isso é possível teoricamente Apenas não para você Ou você, ou você Ou qualquer outra pessoa no mundo real Nenhuma corporação em Am Erica concede opções com valor prontamente determinável como descrito nesta publicação, mas você tem que percorrer uma dissecção estendida deste problema antes de chegar ao material relevante, que é muito reduzido para ser verdadeiramente útil. Se você é um empregado, a compensação O rendimento que você tem que relatar aparecerá no Formulário W-2 É incluído no número de compensação total na caixa 1 e também quebrado na caixa 12, identificado com o código V Se você examinar o formulário cuidadosamente você vai encontrar uma explicação do código V Que lhe diz para olhar para a publicação 525 e as instruções para o Schedule D para obter informações sobre os requisitos de relatórios Se você está frustrado com o que você encontra no Pub 525, você pode virar para as instruções do Schedule D Não se preocupe lá não é nada nessas instruções Lidar com opções não qualificadas As únicas opções discutidas lá são o tipo que você compra e vende através de um corretor, que são regidos por regras fiscais completamente diferentes do que aqueles que se aplicam a opções não qualificadas Re Quando você vende as ações que adquiriu ao exercer sua opção, deve receber o Formulário 1099-B. As instruções que acompanham esse formulário incluem a declaração, Se os títulos foram adquiridos por meio do exercício de uma compensação , A base não foi ajustada para incluir qualquer valor relacionado à opção que foi relatada a você em um Formulário W-2 Isso é outro erro A verdade é que esse ajuste de base pode ou não ter sido feito Se você acredita que esta instrução E assumir que o ajuste de base não foi feito, você pode acabar aplicando o ajuste de base uma segunda vez e, em seguida, underpaying seus impostos. Brokers relatório base incorreta, principalmente. Esta situação estranha surgiu de um tropeço na elaboração dos regulamentos para relatórios de base de custos Por corretores Estes regs exigem que o corretor para relatar base quando você vender ações adquiridas por exercer uma opção após 2010 Inicialmente, eles disseram que um corretor é permitido, mas não requir Ed para ajustar a base para o montante da remuneração renda relatada no exercício da opção Quando o IRS tentou obter corretores para também verificar uma caixa no formulário indicando se o estoque era de exercício de uma opção, corretores objetou O Tesouro pensou que era inviável Para deixar esse ajuste de base como um item opcional sem uma caixa de seleção dizendo se ele tinha sido feito Eles responderam com uma mudança no regs que fornece a pior solução possível. Brokers são obrigados a relatório base para essas ações. Para as opções concedidas após 2017, corretores Não são permitidos ajustar a base para o rendimento de exercitar a opção em outras palavras, os corretores são requeridos para relatar a base errada. Para opções concedidas antes de 2017, os corretores são permitidos ainda mas não requeridos para fazer este ajuste. O resultado é que em quase todos Casos o corretor irá relatar a base errada, não porque o corretor cometeu um erro, mas porque é o que os regulamentos exigem para as opções mais recentes, e eles provavelmente vai querer Para ser consistente no tratamento de opções mais antigas Para piorar ainda, não podemos ter certeza se o ajuste de base para compensação foi feito, porque os corretores ainda são autorizados a fazer o ajuste para opções outorgadas antes de 2017, muitas das quais continuarão em Existência por muitos years. We ve preparado orientações detalhadas sobre como relatar ganhos ou perdas na venda de ações adquiridas através do exercício de uma opção não qualificada.
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